POLIZZE “CAT NAT” (Rischi Catastrofali): Obbligo assicurativo per le PMI

1) Quadro normativo

La Legge di Bilancio 2024 ha introdotto, per le imprese, l’obbligo di stipulare una polizza assicurativa a copertura dei danni direttamente cagionati da calamità naturali ed eventi catastrofali (cd. “Cat Nat” – Calamità Naturali). Le modalità attuative sono disciplinate dal Decreto interministeriale 30 gennaio 2025, n. 18 (Regolamento).

2) Soggetti obbligati ed esclusioni

Sono obbligate tutte le imprese con sede legale o stabile organizzazione in Italia tenute all’iscrizione nel Registro delle Imprese. Sono escluse dall’obbligo le imprese agricole.

L’obbligo si ancora all’iscrizione al Registro delle Imprese (non al solo REA).

In presenza di beni utilizzati “a qualsiasi titolo” (proprietà, locazione, leasing, affitto/uso), occorre verificare chi risulta obbligato a contrarre in concreto, anche alla luce dei chiarimenti di prassi.

3) Eventi coperti (rischi assicurati)

La copertura obbligatoria riguarda i danni da: sisma, alluvione, frane, inondazioni, esondazioni.

4) Beni da assicurare (perimetro oggettivo)

I beni oggetto di copertura sono le Immobilizzazioni dell’art. 2424 c.c., Attivo, voce B-II, n. 1), 2),3): terreni, fabbricati, impianti e macchinari, attrezzature industriali e commerciali, a qualsiasi titolo impiegati nell’attività d’impresa.

5) Scadenze: chi deve essere in regola e da quando

L’obbligo è stato scaglionato per dimensione d’impresa e successivamente oggetto di proroghe settoriali. In sintesi:

• A) Grandi imprese (oltre 250 dipendenti): obbligo entro 31 marzo 2025; previsto un periodo transitorio di 90 giorni (fino al 30 giugno 2025) per l’adeguamento, preservando nel frattempo l’accesso a incentivi/contributi.
• B) Medie imprese (50–250 dipendenti): obbligo entro 30 settembre 2025.
• C) Micro e piccole imprese (regola generale): obbligo entro 31 dicembre 2025 (inizialmente il Comunicato Stampa 11 dicembre 2025 del Consiglio dei Ministri aveva comunicato la proroga generalizzata per le PMI al 31 marzo 2026).
• D) Proroghe “Milleproroghe 2026” (D.L. 31.12.2025 n. 200) – settori specifici: Pesca e acquacoltura: termine prorogato al 31 marzo 2026; Micro e piccole imprese di somministrazione alimenti e bevande e del settore turistico-ricettivo: termine prorogato al 31 marzo 2026.

6) Inadempimento: conseguenze e “sanzioni” (in senso proprio e improprio)

Non è prevista una sanzione pecuniaria diretta a carico dell’impresa inadempiente nella disciplina base; tuttavia, l’inadempimento rileva ai fini dell’assegnazione di contributi, sovvenzioni o agevolazioni su risorse pubbliche, incluse quelle connesse a eventi calamitosi/catastrofali: le Amministrazioni devono dare attuazione alla regola e possono condizionare l’accesso alle misure al possesso della polizza.

Inoltre, il MIMIT ha già adeguato la propria disciplina incentivi (DG Incentivi alle Imprese) prevedendo che l’accesso alle agevolazioni elencate nel relativo decreto sia consentito solo a fronte dell’adempimento dell’obbligo assicurativo.

7) Impatto pratico: cosa deve fare l’impresa (checklist)

Per evitare criticità (specie su incentivi e contributi), l’impresa deve essere in regola.

Operativamente:

1. Verifica soggettiva: iscrizione al Registro Imprese.
2. Verifica settore: proroghe per somministrazione, turistico-ricettivo, pesca/acquacoltura.
3. Mappatura beni: identificare immobilizzazioni rientranti in art. 2424 c.c. B-II (1-3) impiegate a qualsiasi titolo.
4. Verifica titolarità/uso: proprietà vs locazione/leasing/affitto (chi stipula in concreto e cosa risulta già coperto).
5. Istruttoria assicurativa: richiesta preventivi, definizione somme assicurate/massimali, franchigie/scoperti ed eventuali estensioni facoltative (es. danni indiretti).
6. Conservazione evidenze: polizza e quietanze, utili anche in sede di domande di incentivo/contributo.

(Piergiorgio Ripa – Dottore Commercialista e Revisore Legale – piergiorgio.ripa@studioripa.it)

(Informativa aggiornata il 20 gennaio 2026)